Bieżące problemy w podatkach lokalnych w 2025 r.

• Podczas proponowanego szkolenia przedstawimy aktualne problemy w podatkach lokalnych, w tym stosowanie nowych definicji budowli i budynku w podatku od nieruchomości, opodatkowania takich obiektów jak: garaże, w tym garaże blaszaki, myjnie samochodowe, kontenery, hale namiotowe, transformatory, zbiorniki, silosy, ogrodzenia, śmietniki i place pod nimi, obiekty ochronne, paczkomaty, farmy fotowoltaiczne, wiaty, instalacje przemysłowe, instalacje w budynkach i budowlach. Wyjaśnimy opodatkowanie garaży i miejsc postojowych osoby prawnej w budynku mieszkalnym; czy pomieszczenie do przechowywania pojazdów w budynku niemieszkalnym może być opodatkowane stawkami mieszkalnymi?
• Zwrócimy szczególną uwagę, w praktycznym ujęciu na doręczenia elektroniczne w postępowaniu podatkowym.
• Przedstawimy nowości w podatku rolnym, w tym nowe ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 3 lipca 2025 r. w sprawie zwrotu utraconych przez gminy dochodów z tytułu przekazania 1,5 % należnego podatku rolnego oraz takie zagadnienia, jak opodatkowanie gruntów poddanych rekultywacji, zmiany w pomocy de minimis w rolnictwie, zagadnienie odpisu w podatku rolnym, a także planowane zmiany w podatkach lokalnych.
• Dodatkowym tematem, którym omówimy będzie opodatkowanie współwłaścicieli oraz kwestia pobierania wpłat przez inkasenta.
• W ostatniej części szkolenia zaprezentujemy najnowsze i ugruntowane orzecznictwo sądów administracyjnych w zakresie podatków lokalnych, a także wyjaśnienia Ministerstwa Finansów i regionalnych izb obrachunkowych.

1. Zdobędziesz merytoryczną i praktyczną wiedzę z zakresu prawidłowego opodatkowania nieruchomości, z uwzględnieniem zagadnień proceduralnych, wynikających z przepisów Ordynacji podatkowej, ustawy o doręczeniach elektronicznych i rozporządzeń wykonawczych.
2. Dowiesz się:

• Jak opodatkować poszczególne przedmioty opodatkowania.
• Jakie stawki w podatku od nieruchomości są właściwe dla poszczególnych przedmiotów, biorąc pod uwagę ugruntowaną i najnowszą linię orzeczniczą w podatku rolnym i od nieruchomości.
• Uzyskasz szczegółowe i praktyczne informacje o nowościach w podatkach lokalnych.
• Poznasz na przykładach kazusy w zakresie wymiaru.
• Uzyskasz odpowiedzi między innymi na następujące pytania:
• Jaki podatek od gruntów, na których zakończono proces rekultywacji?
• Czym jest fundacja rodzinna i czy powinna płacić podatek od nieruchomości?
• Czy zakres opodatkowania urządzeń technicznych się zmienił od 1 stycznia 2025 r.?

1. Zmiany w definicji budynku i budowli w 2025 r., tym:

• Trwały związek z gruntem budynków i budowli.
• Opodatkowanie przemysłowej sieci, automatów do nadawania i odbioru przesyłek.
• Opodatkowanie garaży.
• Opodatkowanie instalacji, kompleksowych obiektów.
• Opodatkowanie wiaty, kontenerów, w tym mobilnych.
• Fundament.
• Opodatkowanie hali namiotowej, myjni samochodowej.
• Czy przy kwalifikacji budowli/budynku nadal możemy korzystać z projektu budowlanego/technicznego i opinii biegłego z zakresu budownictwa?
• Odkryty basen.
• Obiekty wyłączone z opodatkowania.
• Sauna i siłownia w budynku mieszkalnym.

1. Zwolnienia budynków gospodarczych. Budynki gospodarcze służące działalności leśnej a zwolnienie podatkowe. Co z opodatkowaniem instalacji fotowoltaicznych? Budynki letniskowe a podatek od nieruchomości.
2. Naliczanie odsetek za zwłokę przy złożeniu deklaracji na 2025 r. po terminie. Wysokość raty przy złożeniu deklaracji w odroczonym terminie.
3. Fundacja rodzinna a podatek od nieruchomości.
4. Obowiązek podatkowy a umowa zawarta z Wodami Polskimi; zwolnienia dla gruntów pod wodami Skarbu Państwa a rekompensata z tego tytułu.
5. Zwolnienia kolejowe.
6. Stawka dla świadczeń zdrowotnych i opodatkowanie apteki.
7. Opodatkowanie współwłaścicieli i egzekwowanie podatków lokalnych od współwłaścicieli, w tym rozliczanie spółki jawnej, opodatkowanie współwłasności gminy i osoby fizycznej,
8. Pobieranie wpłat przez inkasenta, rozliczanie tych wpłat, księgowanie – wyjaśnienia MF i RIO w tym zakresie.
9. Problematyka stosowania przepisów związanych z przekazaniem 1,5% należnego podatku rolnego na rzecz podmiotów uprawnionych. Lista podmiotów uprawnionych do otrzymania 1,5% podatku rolnego publikowana przez Ministerstwo Rolnictwa i Rozwoju Wsi. Odpis w podatku rolnym na rzecz organizacji rolniczych - przekazywanie 1,5% podatku rolnego na rzecz uprawnionych podmiotów – zasady i tryb. Nowe ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 3 lipca 2025 r. w sprawie zwrotu utraconych przez gminy dochodów z tytułu przekazania 1,5 % należnego podatku rolnego.
10. Zmiany w podatku rolnym obowiązujące od 1 stycznia 2025 r. - na co warto zwrócić uwagę? Zmiany w pomocy de minimis w rolnictwie.
11. Opodatkowanie gruntów poddanych rekultywacji (wyrok WSA we Wrocławiu z 14 maja 2024 r.).
12. Doręczenia pism w postępowaniu podatkowym.
13. Planowane zmiany w podatkach lokalnych - centralny rejestr stawek w podatku od nieruchomości?
14. Orzecznictwo sądowe i wyjaśnienia RIO, w tym:

• Jak rozumieć pojęcie „samoistności” oraz „nieruchomości lub ich części zajęte na potrzeby organów jst”?
• Uchwała NSA z dnia 21 października 2024 r.
• Ustalenie powierzchni użytkowej budynku lub jego części jako podstawy do obliczenia podatku od nieruchomości.
• Opodatkowanie sieci kablowej i agregatu prądotwórczego.
• Związek nieruchomości z działalnością gospodarczą podatnika.
• Opodatkowanie silosów i stacji ładowania pojazdów elektrycznych.
• Zarobkowy charakter działalności spółki komunalnej a opodatkowanie budowli hydrotechnicznych.
• Opodatkowanie budowli, służących do zbiorowego dostarczania wody i odprowadzania ścieków w sytuacji, gdy taryfa opłat nie przewiduje marży zysku.

1. Pytania i odpowiedzi.

Szkolenie adresowane jest do skarbników gmin, pracowników urzędów, zajmujących się wymiarem podatków i opłat lokalnych, audytorów i kontrolerów wewnętrznych. W szkoleniu nie mogą uczestniczyć pracownicy jst z województwa mazowieckiego.

Radca prawny, specjalista w zakresie podatków i opłat lokalnych, z wieloletnim doświadczeniem w kontroli jednostek samorządu terytorialnego, doświadczony trener w zakresie podatków i opłat lokalnych, w tym wymiaru, ewidencji księgowej i egzekwowania podatków i opłat, a także pomocy publicznej, wykładowca w Wyższej Szkole Przedsiębiorczości i Administracji w Lublinie w zakresie finansów publicznych, w tym Ordynacji podatkowej, autorka artykułów publikowanych w „Przeglądzie Podatków Lokalnych i Finansów Samorządowych” oraz „Finansów Komunalnych”.