Egzekucja podatków w 2024 roku – jak sprawnie przygotować się do zmiany przepisów?

W roku 2024 czeka wierzycieli wiele zmian przepisów regulujących egzekucję podatków, opłat i należności publicznoprawnych. Niektóre z nich wymagają od wójtów, burmistrzów, prezydentów miast, starostów czy zarządów związków międzygminnych odpowiedniego przygotowania baz danych, czy też programów, obsługujących windykację należności.

Ostatni kwartał 2023 roku to najlepszy moment na przygotowanie się wierzycieli do zmian przepisów, poznanie przepisów, wyjaśnienie wątpliwości, dlatego też proponujemy Państwu uczestnictwo w zajęciach, podczas których prowadząca:

• Wyjaśni nadchodzące zmiany, przypomni terminy.
• Przedstawi, jak liczyć przedawnienie kosztów upomnień w roku 2024.
• Podpowie, kiedy należy wystawić dalszy tytuł wykonawczy i jakie wymogi będzie musiał spełniać.
• Wskaże, skąd czerpać informacje oraz po jakie rozwiązania sięgać, by jak najskuteczniej w 2024 r. egzekwować zaległości.

Zajęcia poprowadzi ekspertka - praktyk, konsultant i wykładowca RIO, który prowadzi szkolenia dla służb podatkowych od wielu lat, m.in. z egzekucji, wysoko oceniana za jasność i trafność przekazu. Omawiając zagadnienia prowadząca położy nacisk na praktykę stosowania przepisów, a wykład połączony zostanie z praktycznymi przykładami i przydatnymi rozwiązaniami, pomocnymi w skutecznej egzekucji należności.

• Kompleksowo przedstawimy problematykę dotyczącą prowadzenia egzekucji w jst z uwzględnieniem istotnych zmian, które wejdą w życie w 2024 roku.
• Omówimy zmiany przepisów w zakresie egzekucji, a także zaproponujemy rozwiązania, pozwalające na bezproblemowe wejście tych zmian w życie w każdej gminie, powiecie czy związku międzygminnym.
• Zwrócimy uwagę na kwestie budzące niejasności oraz wskażemy, jak postępować w przypadku nieprawidłowości.
• Przedstawimy zmiany w zakresie wyliczania przedawnienie kosztów upomnień od 2024 roku, tytułu wykonawczego, w tym nowych informacji, które będzie trzeba w nich umieszczać, dalszego tytułu wykonawczego czy kolejnego tytułu wykonawczego.
• Wskażemy, w jakich sytuacjach wierzyciel wypełnia e-ZW, omówimy jego funkcjonalności.
• Odpowiemy na pojawiające się pytania i wątpliwości związane z tematem zajęć.
• Uczestnik dzięki udziałowi w zajęciach będzie miał możliwość zweryfikować, czy prawidłowo przygotowuje jednostkę do wprowadzenia w życie omawianych zmian w zakresie egzekucji.

1. Postępowanie przedegzekucyjne:

• Na czym polegają działania informacyjne wierzyciela? 
• Czy jest to prawo czy obowiązek wierzyciela? Jak na to pytanie odpowiada Najwyższa Izba Kontroli. 
• Kiedy wpisujemy zaległe podatki i należności publicznoprawne do Rejestru Należności Publicznoprawnych? 

2. Upomnienia: 

• Czy na każdą zaległość wójt musi wysłać upomnienie? 
• Jak wystawić upomnienie jeżeli dłużnik ma kilka zaległości? 
• Jaki jest najodpowiedniejszy - według organów kontroli - termin do wysłania upomnienia? 
• Jakie nieprawidłowości przy wystawianiu upomnień przez wierzycieli wskazuje Najwyższa Izba Kontroli? 
• Jak zatem wystawiać upomnienia, aby nie narazić się na zarzuty organów kontroli?

3. Przedawnienie kosztów upomnień: 

• Przesłanki przedawnienia kosztów upomnień? 
• Czy wszystkie „stare” koszty upomnień się przedawniły? Jak liczyć termin przedawnienia kosztów upomnień? 
• Czy i jakie okoliczności przerywają bieg terminu przedawnienia kosztów upomnień? 
• Na konkretnych przykładach nauczymy się obliczać termin przedawnienia kosztów upomnień. Jak w praktyce przedawnić koszty upomnienia? 
• Co w praktyce oznacza przedawnienie kosztów upomnień? 
• Czy w związku z przedawnieniem kosztów upomnień, musimy je gdzieś odpisać? 
• Jak na przedawnienie kosztów upomnień wpływają przepisy nowelizacji ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji? 
• Jak właściwie liczyć przedawnienie kosztów upomnień w roku 2024? 
• Kto odpowiada za przedawnienie kosztów upomnień? 
• Co o przedawnieniu kosztów upomnień sądzą organy kontroli? Jak nie narazić się na zarzuty przedawnienia kosztów upomnień? 
• Jak zweryfikować koszty upomnień, które wygasną w skutek nowelizacji ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji?

4. Funkcjonalność pliku eZW – Zawiadomienia wierzyciela do organu egzekucyjnego.
5. Przesłanki do niepodejmowania egzekucji: 

• Jakie sytuacje usprawiedliwiają niepodejmowanie czynności zmierzających do egzekucji? 
• Kiedy egzekucja podatków jest obowiązkowa, a kiedy nie? 
• Co się bardziej opłaca: podjęcie egzekucji czy nieprzystąpienie do niej? 
• Jak na ten problem zapatruje się Najwyższa Izba Kontroli? 
• Jak problem niepodjętej egzekucji rozwiązać po nowelizacji przepisów?

6. Tytuł wykonawczy – jak zmieni się tytuł wykonawczy po nowelizacji przepisów? 

• Jakie nowe informacje będzie wierzyciel umieszczał w tytule wykonawczym? Skąd te informacje wziąć? 
• Egzekucja podatków osób pozostających w związku małżeńskim – co się zmienia? 
• Jak wygląda egzekucja podatników odpowiedzialnych solidarnie? 
• Jak, po nowelizacji przepisów, będzie przebiegała egzekucja z majątku wspólnego małżonków? 
• Czy do egzekucji z majątku wspólnego małżonków konieczna będzie solidarna ich odpowiedzialność? 
• Czy wierzyciel zawsze musi podać w tytule wykonawczym dane współmałżonka podatnika odpowiedzialnego majątkiem wspólnym? 
• Jak będzie przebiegała egzekucja podatku u dłużnika, co do którego wierzyciel nie wie czy pozostaje w związku małżeńskim?

7. Dalszy tytuł wykonawczego – kiedy mamy obowiązek go wystawić? 

• Czym różnią się dalsze tytuły wystawiane do zbiegu egzekucji i wpisu hipoteki? 
• Kiedy wystawiamy dalszy tytuł wykonawczy w ponownej egzekucji? 
• Jakie wymogi będzie musiał spełniać dalszy tytuł wykonawczy po nowelizacji ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji? 
• Czy przybędzie nam obowiązków po zmianie przepisów w odniesieniu do wystawienia dalszego tytułu wykonawczego?

8. Kolejny tytuł wykonawczy:

• Na czym polega i do czego służy? Kiedy i w jaki sposób wystawiamy kolejny tytuł wykonawczy? 
• Jakie wymogi będzie musiał spełniać kolejny tytuł wykonawczy po nowelizacji ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji?

9. Odpowiedzi na pytania.
 

Skarbnicy, pracownicy organów podatkowych jst, zajmujący się egzekwowaniem i windykacją dochodów podatkowych i publicznoprawnych, w szczególności: podatku od nieruchomości, rolnego, leśnego, od środków transportowych, opłaty za gospodarowanie odpadami komunalnymi, opłaty za zajęcie pasa drogowego, opłaty od wzrostu wartości nieruchomości, grzywny nałożonej w drodze mandatu i innych należności podlegających egzekucji administracyjnej

Doktor nauk prawnych o specjalności prawo finansowe; ekspert w dziedzinie dochodów jst, procedur podatkowych i egzekucji należności na rzecz jst; rozprawę doktorską obroniła na Wydziale Prawa i Administracji w Katedrze Prawa Finansowego i Prawa Podatkowego Uniwersytetu Warmińsko-Mazurskiego w Olsztynie; konsultant NIK Delegatury w Poznaniu, konsultant i wykładowca RIO; autor książek m. in.: „Podatki dla gmin i nie tylko”, „Windykacja podatków. Komentarz praktyczny”, „Zaświadczenia”, „Dochodzenie i egzekucja opłaty śmieciowej”, „Zmiany w postępowaniu egzekucyjnym w administracji – praktyka”, współautor książek „Dotacje z budżetów jst”, „Podatki lokalne 2016” i „Rejestr Należności Publicznoprawnych” oraz publikacji z dziedziny prawa finansowego i procedur podatkowych „Gazety Prawnej”, „Finansów Komunalnych”, „Przeglądu podatków lokalnych i finansów samorządowych”, „Prawa Finansów Publicznych”, biuletynów RIO oraz wielu czołowych wydawnictw.