Kontrola zarządcza i audyt wewnętrzny w jednostkach sektora finansów publicznych

3. Standardy kontroli i audytu oraz analiza ryzyka w audycie:

1. standardy INTOSAI i Model COSO
2. zarządzanie ryzykiem w jednostce - sposób prowadzenia analizy ryzyka.
3. ryzyka wpływające na cele i zadania jednostki.
4. dokumentacja w jednostce niezbędna dla celów kontroli i audytu – wymogi i konieczne elementy.
5. ocena ryzyka w jednostce.

4. Plan kontroli i plan audytu wewnętrznego i sprawozdanie z wykonania planów.

1. elementy planu kontroli i audytu – omówienie.
2. zmiany planu w trakcie roku – powody i zasady zmian.
3. brak planu kontroli i audytu w jednostce – sposób postępowania.
4. sprawozdanie z wykonania planu kontroli i audytu – wymogi dokumentu i ich omówienie.

5. Zadania kontrolera wewnętrznego i audytora wewnętrznego.

1. Sposób prowadzenia czynności kontrolnych.
2. Definicja mechanizmów kontroli.
3. Zadania kontrolne i audytowe zapewniające.
4. Zadania doradcze – sposób prowadzenia i dokumentowania czynności.
5. Czynności sprawdzające.
6. Definicja zaleceń i monitorowanie realizacji zaleceń.

6. Sposób przeprowadzenia kontroli i zadania zapewniającego w audycie.

1. wstępny przegląd – obowiązek prowadzenia.
2. narada otwierająca – możliwość a nie obowiązek.
3. program zadania – obligatoryjne elementy.
4. zmiany planu – zmiany dokumentu.
5. metody doboru próby do badania oraz techniki badania.
6. prowadzenie czynności kontrolnych i audytowych w jednostce.
7. prezentacja wstępnych wyników zadania przez audytora.
8. protokół z kontroli i sprawozdanie z zadania zapewniającego – elementy niezbędne.
9. procedura akceptacji wyników zadania i zastrzeżeń do dokumentu.
10. monitorowanie realizacji zadań – sposób prowadzenia.

7. Czynności doradcze – sposób prowadzenia i dokumentowania

1. Wymogi dla czynności doradczych określone w standardach audytu.
2. Wymogi dla czynności doradczych określone w rozporządzeniu metodologicznym
3. Ograniczenia w prowadzeniu czynności doradczych.
4. Cel prowadzenia czynności doradczych.
5. Sposób dokumentowania czynności doradczych – doświadczenia z praktyki.

8. Czynności sprawdzające w kontroli i audycie.

1. Sposób prowadzenia czynności, cel i zakres.
2. Notatka informacyjna – elementy dokumentu.
3. Obowiązkowy element planu audytu.
4. Różnica pomiędzy monitorowaniem zaleceń a czynnościami sprawdzającymi.

9. Efektywność podejmowanych działań przez kontrolera i audytora.

1. Mierzenie pracy kontrolera i audytora – czy to jest możliwe
2. Audytor zatrudniony w jednostce a usługodawca zewnętrzny – różna efektywność działań
3. Systematyczna ocena kontroli zarządczej a faktyczne działania audytora w ciągu roku.
4. Ocena jakości pracy audytora – oceny zewnętrzne i wewnętrzne
5. Wyniki kontroli zewnętrznych pracy audytora – omówienie.

10. Obecnie proponowane zmiany w zakresie kontroli zarządczej – projekt zmian.