Opodatkowanie paneli fotowoltaicznych. Procedura udzielania ulgi inwestycyjnej

Podczas proponowanego szkolenia kompleksowo przeanalizujemy zagadnienia z zakresu opodatkowania paneli fotowoltanicznych. W pierwszej części zajęć, w praktyczny sposób omówimy problematykę opodatkowania gruntów i obiektów budowlanych, w tym należących do przedsiębiorców. Następnie przedstawimy kwestie dotyczące opodatkowania paneli fotowoltaicznych i udzielania ulgi inwestycyjnej z uwzględnieniem pomocy publicznej oraz najnowszego orzecznictwa sądów administracyjnych. W ramach podsumowania zajęć wskażemy aktualności w podatkach lokalnych, w tym aktualną linię orzeczniczą i najnowsze orzeczenia.

• Omówienie tematyki z zakresu opodatkowania gruntów i budynków, opodatkowania paneli fotowoltanicznych oraz stosowania ulg inwestycyjnych.
• W trakcie szkolenia poruszone zostaną między innymi poniższe, problematyczne zagadnienia:
- Od kiedy powinna być stosowana ulga inwestycyjna, w przypadku wydania decyzji pozytywnej, ale dopiero po uchyleniu pierwotnej decyzji (odmownej) przez SKO?
- Zamontowanie paneli na dachu garażu.
- Podatek VAT a ulga inwestycyjna.
- Ulga inwestycyjna na gruntach położonych na obszarze dwóch gmin.
- Czy ulga inwestycyjna przysługuje w przypadku, gdy panel fotowoltaiczny jest montowany na budynku gospodarczym? Czy należy przyznać ulgę rolnikowi prowadzącemu działalność gospodarczą na montaż fotowoltaiki o mocy 10 KW, zainstalowanej na budynku gospodarczym?
- Czy wnioskodawca musi być właścicielem obiektu (gruntu), na którym montowany jest panel?
- Czy podatnik, który jest właścicielem i współwłaścicielem może wskazać, od których gruntów wnioskuje o naliczanie ulgi? Czy organ podatkowy jest związany treścią (zakresem) tego wniosku?
- Czy wnioskodawca może korzystać z kredytu na sfinansowanie zakupu i montażu paneli fotowoltaicznych?
- Udzielanie ulgi inwestycyjnej w przypadku współwłasności.
- Kiedy ulga inwestycyjna przechodzi na inne osoby? Czy darowizna przenosi ulgę inwestycyjną?
• Wskazanie najczęściej popełnianych błędów i nieprawidłowości.
• Poznanie podczas zajęć odpowiedzi na najczęściej pojawiające się pytania i wątpliwości.
- Otrzymanie obszernych materiałów szkoleniowych wraz z przykładowymi wzorami: decyzji w sprawie ulgi inwestycyjnej, decyzji zmieniającej decyzję ostateczną, decyzji w sprawie wygaśnięcia decyzji podatkowej.

1. Czy panele fotowoltaiczne podlegają opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości?
2. Opodatkowanie gruntów zajętych pod panele fotowoltaiczne, w tym opodatkowanie gruntów oznaczonych w ewidencji gruntów symbolem „K”, „R”, „W”, „N”, na których usytuowane są panele fotowoltaiczne.
3. Opodatkowanie instalacji fotowoltaicznych usytuowanych na gruntach i budynkach, należących do przedsiębiorców.
4. Zasady udzielania ulgi inwestycyjnej, w tym:
• Zasady przyznawania ulgi inwestycyjnej?
• Kto jest zobowiązany do zapłaty podatku?
• Kto jest uprawniony do ulgi, pojęcie podatnika podatku rolnego?
• Zakres przedmiotowy.
• Czy od gruntów dzierżawionych należy się ulga inwestycyjna?
• Kwestia dofinansowania budowy obiektów ze środków unijnych.
• Definicja rachunku.
• Pojęcie „zakończenie inwestycji”.
• Czy wymiana pokrycia dachowego uprawnia do ulgi inwestycyjnej?
• Zasady przyznawania i rozliczania ulgi inwestycyjnej.
• Jakie obiekty nie mogą być objęte ulgą inwestycyjną?
• Ulga inwestycyjna a decyzja wymiarowa – powiązanie w tym zakresie:
- Od kiedy powinna być stosowana ulga inwestycyjna, w przypadku wydania decyzji pozytywnej, ale dopiero po uchyleniu pierwotnej decyzji (odmownej) przez SKO?
- Zamontowanie paneli na dachu garażu.
- Podatek VAT a ulga inwestycyjna.
- Ulga inwestycyjna na gruntach położonych na obszarze dwóch gmin/
- Czy warunkiem udzielenia ulgi inwestycyjnej jest dokonanie inwestycji na użytkach rolnych? Czy można jednak udzielić ulgi inwestycyjnego w związku z montażem paneli fotowoltaicznych na budynku usytuowanym na gruntach „pozostałych”?
- Czy wnioskujący musi być posiadaczem gospodarstwa rolnego?
- Czy inwestycja powinna być zrealizowana na gruntach, należących do wnioskodawcy?
- Czy ulgą inwestycyjną można objąć grunty, które należą do innej osoby niż wnioskodawca, a które są w posiadaniu wnioskodawcy, na podstawie ustnej umowy dzierżawy?
- Czy kwotę ulgi inwestycyjnej zaokrąglamy do pełnych złotych?
- Jaka jest kolejność udzielania ulg w podatku rolnym?, Czy ulga inwestycyjna może być kontynuowana?
- Jak udzielić ulgi inwestycyjnej w przypadku współwłasności?
- Czy wniosek o ulgę inwestycyjną można udzielić na wniosek złożony po kilku latach od zakończenia inwestycji?
- Czy ulga inwestycyjna przysługuje w przypadku, gdy panel fotowoltaiczny jest montowany na budynku gospodarczym, w tym czy należy przyznać ulgę rolnikowi prowadzącemu działalność gospodarczą na montaż fotowoltaiki o mocy 10 KW zainstalowanej na budynku gospodarczym?
- Czy wnioskodawca musi być właścicielem obiektu (gruntu), na którym montowany jest panel?
- Czy podatnik, który jest właścicielem i współwłaścicielem może wskazać, od których gruntów wnioskuje o naliczanie ulgi? Czy organ podatkowy jest związany treścią (zakresem) tego wniosku?
- Czy wnioskodawca może korzystać z kredytu na sfinansowanie zakupu i montażu paneli fotowoltaicznych? Ulga inwestycyjna a finansowanie z kredytu.
- Ulga inwestycyjna a finansowanie z leasingu.
- Udzielanie ulgi inwestycyjnej w przypadku współwłasności.
- Kiedy ulga inwestycyjna przechodzi na inne osoby? Czy darowizna przenosi ulgę inwestycyjną?
5. Zakup i zainstalowanie paneli fotowoltaicznych a ulga inwestycyjna, w tym realizacja tej inwestycji na budynku gospodarczym; w jakich miejscach mogą być zamontowane panele?
6. Co jest warunkiem, aby ulga inwestycyjna mogła być udzielona, jeśli chodzi o produkcję prądu.
7. Dofinansowanie inwestycji w zakresie paneli fotowoltaicznych a ulga inwestycyjna. Wniosek o ulgę, a dofinansowanie z ARiMR. Zagadnienie zawieszenia postępowania o udzielenie ulgi.
8. Postępowanie organu podatkowego z wnioskami podatników w sprawie o ulgę inwestycyjną. Jak wyliczyć kwotę ulgi z tytułu ulgi inwestycyjnej? Jakie wydatki zaliczamy do ulgi inwestycyjnej?
9. Jakich dokumentów żądamy przed udzieleniem pomocy publicznej w związku z ulgą inwestycyjną. Jaki to rodzaj pomocy?
10. Ulga inwestycyjna dla małych i dużych przedsiębiorstw - wyjaśnienie tym zakresie? Czy wydatki inwestycyjne przyjmować w kwocie brutto czy netto? Czy wydajemy zaświadczenia? Jaki formularz wymagany jest od podatnika?
11. Kontynuacja ulgi inwestycyjnej w podatku rolnym.
12. Rozbudowa instalacji fotowoltaicznej a ulga inwestycyjna.
13. Wykazywanie ulgi inwestycyjnej w sprawozdawczości. Intensywność pomocy.
14. Czy pobieramy opłatę skarbową od zaświadczeń o wielkości użytków rolnych?
15. Podsumowanie.

Skarbnicy gmin, pracownicy urzędów, zajmujący się wymiarem podatków i opłat lokalnych, audytorzy oraz kontrolerzy wewnętrzni.

Radca prawny, specjalista w zakresie podatków i opłat lokalnych, z wieloletnim doświadczeniem w kontroli jednostek samorządu terytorialnego, doświadczony trener w zakresie podatków i opłat lokalnych, w tym wymiaru, ewidencji księgowej, egzekwowania podatków i opłat, a także pomocy publicznej, wykładowca w Wyższej Szkole Przedsiębiorczości i Administracji w Lublinie w zakresie finansów publicznych, w tym Ordynacji podatkowej, autorka tekstów publikowanych w Finansach Komunalnych oraz Przeglądzie Podatków Lokalnych i Finansów Samorządowych.