Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych w jsfp w kontekście zamknięcia roku 2025 i otwarcia roku 2026

Końcówka roku to intensywny czas w działach kadr i finansów, także wśród osób odpowiedzialnych za administrowanie środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. Jeśli potrzebujesz uporządkowania procedur, aktualizacji wiedzy i pewności, że wszystkie działania związane z ZFŚS w Twojej jednostce są realizowane zgodnie z obowiązującymi przepisami to proponowane szkolenie jest dedykowane dla Ciebie. Przedmiotem zajęć jest wskazanie zasad naliczania odpisu na ZFŚS na 2026 rok po uwzględnieniu zmian obowiązujących od 1 stycznia w kontekście zamknięcia roku budżetowego 2025.

Podczas zajęć:

• wskażemy, jakie czynności należy wykonać przed wstępnym i ostatecznym zamknięciem ksiąg rachunkowych w kontekście ZFŚS, a także przed otwarciem nowego roku budżetowego z uwzględnieniem terminów, ewidencji oraz korekt odpisów,
• wyjaśnimy podstawy prawne naliczania odpisu i zasady jego korygowania, odpisów dla emerytów i rencistów, również tych zatrudnionych u innych pracodawców,
• wskażemy, kto i w jakim zakresie jest uprawniony do korzystania ze środków funduszu,
• pokażemy, jak prawidłowo klasyfikować wydatki w ramach działalności socjalnej – bez ryzyka błędu.

Udział w zajęciach będzie świetną okazją do weryfikacji wiedzy oraz nabycia praktycznych umiejętności, pomocnych przy wykonywaniu obowiązków oraz wyeliminowaniu błędów i nieprawidłowości w tematyce prowadzenia ZFŚS w instytucji.

Uwaga! Z chwilą przyjęcia ustawy okołobudżetowej na rok 2026 w programie zostanie ujęta kwestia nowej podstawy do naliczenia odpisu funduszu.

1. Zasady dokonania odpisu na ZFŚS w roku 2025, a w tym:

• podstawy prawne,

• odpisy obligatoryjne i fakultatywne,

• odpisy na emerytów lub rencistów objętych opieką socjalną,

• przeciętna planowana liczba zatrudnionych,

• faktyczna przeciętna liczba zatrudnionych,

• limity zwolnień podatkowych.

2. Wewnętrzne regulacje w zakresie RODO, a w tym:

• prawa i obowiązki pracodawcy,

• prawa i obowiązki osób uprawnionych,

• pozyskiwanie informacji do definiowania sytuacji życiowej – w tym zdrowotnej, rodzinnej i materialnej.

3. Osoby uwzględniane do naliczenia odpisu na ZFŚS.

4. Ustawowy zakres działalności socjalnej, czyli na co mogą (lub nie) być przeznaczone środki ZFŚS – przykłady:

• działalność kulturalna, rekreacyjna,

• zapomogi, paczki,

• dofinansowanie do obozów, kolonii i wycieczek itp.

5. Gromadzenie środków funduszu na odrębnym rachunku bankowym – terminy, wielkości, ewidencja księgowa, zasady potwierdzenia salda na dzień 31 grudnia 2025 r..

6. ZFŚS w księgach rachunkowych, a w tym:

• Wstępne i ostateczne zamknięcie ksiąg za 2025 r. i otwarcie roku 2026,

• konta syntetyczne i analityczne funduszu socjalnego oraz klasyfikacja budżetowa.

7. Korekta odpisu na ZFŚS przed wstępnym zamknięciem ksiąg rachunkowych, a w tym:

• znaczenie sformułowania „w końcu roku kalendarzowego”,

• ustalenie przeciętnego zatrudnienia w całym roku – metody i przykłady,

• ustalenie wysokości kwot należnego odpisu na ZFŚS,

• przeliczenie na koniec roku kalendarzowego wielkości odpisu na ZFŚS za rok 2025,

• ewidencja księgowa odpisów i wpłat.

8. Inwentaryzacja ZFŚS, w tym metody, terminy, częstotliwość i sposób dokumentowania.

9. Komisje socjalne – zasady tworzenia, zadania i obowiązki – przykładowy regulamin.

10. Możliwość wyodrębnienia funduszu na cele mieszkaniowe i jego weryfikacja na koniec roku obrotowego: pożyczki zwrotne i bezzwrotne, dokumentowanie, ewidencja, umarzanie itp.

11. Dokonywanie potrąceń z ZFŚS.

12. Procedura wydania, treść i wprowadzanie zmian do regulaminu w sprawie ZFŚS – przykładowy regulamin.

13. Konsekwencje naruszenia ustawy o ZFŚS.

14. Projekt ustawy budżetowej na rok 2026 – założenia do naliczenia odpisu na ZFŚS 2026 r.

15. Dyskusja.

Kierownicy jednostek oraz główni księgowi i ich zastępcy, pracownicy działów finansowo-księgowych a także pracownicy merytoryczni i inne osoby biorące udział w tworzeniu i gromadzeniu dokumentacji, (przedstawiciele związków zawodowych lub załogi, emeryci, renciści, byli pracownicy) odpowiedzialni za czynności administracyjno - ewidencyjne w obszarze gospodarowania ZFŚS.

Ekonomistka, pedagog, specjalistka z zakresu finansów publicznych, długoletnia księgowa w jst. Autorka artykułów i trener w dziedzinie finansów publicznych oraz rachunkowości. Wykładowca na uczelni wyższej. Praktyk, który dzięki swemu wieloletniemu doświadczeniu przekazuje w sposób jasny i przystępny, sprawdzone metody w pracy służb księgowych. Wieloletni ekspert w FRDL wysoko oceniany przez uczestników szkoleń.