Inwestycje w jst i jej jednostkach podległych – aspekty praktyczne strony księgowej

Inwestycje samorządowe, to te zadania, które pokazują rozwój gminy, odpowiadają na potrzeby jej mieszkańców, dają satysfakcję z ich rezultatów. Z drugiej strony ich przygotowanie, finansowanie, a później realizacja, również przy pomocy środków finansowych z różnych źródeł, są często przyczyną wątpliwości, problemów, a nawet nieporozumień między komórkami merytorycznymi i finansowymi. Czasami stanowią również istotne obciążenie dla późniejszej realizacji budżetu, jeśli niewłaściwie uwzględnione zostało ich oddziaływanie na wydatki bieżące.
Przedmiotem proponowanego szkolenia jest omówienie zagadnień związanych z realizacją i rozliczaniem inwestycji w aspekcie księgowym. Podczas zajęć:
• Wskażemy, na co należy zwrócić uwagę, co stanowi sedno przygotowań do zadań inwestycyjnych tak, aby ich realizacja przebiegała sprawnie, a rozliczanie odbyło się bezproblemowo.
• Krok po kroku omówimy działania jednostki:
- od momentu pierwszej myśli związanej z pojawieniem się pomysłu o inwestycji, poprzez całość przygotowań, w tym ewentualne dostosowanie polityki rachunkowości,
- wszelkie aspekty charakterystyczne dla realizacji inwestycji finansowanych z różnych źródeł, w tym przy możliwości odliczania podatku VAT i przy braku takiej możliwości,
- aż do działań związanych z rozliczaniem inwestycji na majątek jednostki, również w sytuacjach przekazywania majątku od jednostek podległych.
• Przeanalizujemy najczęściej występujące nieprawidłowości w zakresie realizacji inwestycji finansowanych z różnych funduszy czy innych źródeł oraz przedstawimy możliwe rozwiązania, które mają na celu wyeliminowanie błędów.

• Zdobędziesz wiedzę oraz praktyczne umiejętności dotyczące zasad przeprowadzania oraz rozliczania inwestycji od strony księgowej.
• Uporządkujesz i uzupełnisz wiedzę w zakresie różnych, często trudnych lub niestandardowych sytuacji ewidencyjnych, spotykanych w trakcie procesu inwestycyjnego.
• Poznasz istotę oraz praktyczne aspekty efektywnego opracowania przepisów wewnętrznych dla uporządkowania procesu inwestycyjnego w jednostce.
• Dowiesz się, jak realizować inwestycje finansowane z różnych funduszy oraz innych źródeł.
• Poznasz najczęstsze błędy popełniane przy przygotowywaniu, przeprowadzaniu i rozliczaniu inwestycji.
• Uzyskasz odpowiedzi na najczęściej pojawiające się pytania i wątpliwości, w tym:
- Dlaczego kompletność i zdatność do użytkowania środka trwałego stanowi ważny warunek w procesie inwestycji?
- Co wchodzi w wartość początkową środka trwałego?
- Na czym polega remont i czym różni się ulepszenie od remontu?
- Kiedy mamy do czynienia z pierwszym wyposażeniem?
- Co należy ustalić w procesie przygotowania do inwestycji?
- Czy urząd powinien przyjmować w swojej ewidencji środki trwałe, które powstały w procesie inwestycji dla jednostki?
- Czym są i jak rozliczyć inwestycje bez efektu?
- Co powinno charakteryzować rozliczanie inwestycji dofinansowanych z różnych źródeł zewnętrznych?

1. Środki trwałe, wartości niematerialne i prawne w ujęciu definicyjnym.
2. Pomocne uregulowania wewnętrzne - polityka rachunkowości, w tym:
• zasady gospodarowania majątkiem,
• instrukcja obiegu i kontroli dokumentów z procedurą inwestycji.
3. Przygotowanie inwestycji:
• celowość,
• sposób finansowania i związane z tym terminy oraz specjalne zasady funkcjonowania ewidencyjnego,
• kalkulacja obciążenia wydatków bieżących jst po ukończeniu inwestycji,
• wymogi stawiane wykonawcom itp.
4. Omówienie źródeł finansowania inwestycji, ich ujęcie budżetowe, sposób funkcjonowania w ewidencji księgowej, rozliczanie:
• z budżetu jst,
• z różnych funduszy,
• z dotacji celowej,
• z budżetu środków europejskich i z innych źródeł.
5. Ulepszenie jako wydatek inwestycyjny, a remont.
6. Zakupy inwestycyjne, a zakupy z wydatków bieżących środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych – różne koncepcje w tym zakresie.
7. Klasyfikacja budżetowa inwestycji i remontów oraz zakupów bieżących i inwestycyjnych z różnych źródeł.
8. Sposób księgowania kosztów inwestycji /konto 080/ i remontów według ich źródeł finansowania i rozliczenie tych kosztów.
9. Pierwsze wyposażenie w procesie inwestycyjnym.
10. Przekazanie nakładów inwestycyjnych do podległych jednostek.
11. Inwestycje bez efektu.
12. Obieg faktur za wykonane/faktury częściowe, faktury końcowe/:
• inwestycje,
• zakupy,
• remonty.
13. Protokoły OT i PT i ich rola w procesie inwestycyjnym.
14. Zasady ujęcia nowo powstałego środka trwałego lub ulepszenia środka trwałego w ewidencji środków trwałych. Wartość początkowa środka trwałego.
15. Pytania i odpowiedzi.

Pracownicy działów księgowości oraz pracownicy, odpowiedzialni za rozliczanie inwestycji w jednostkach samorządu terytorialnego i ich jednostkach podległych.

Praktyk, wieloletni skarbnik miasta i gminy. Doświadczony szkoleniowiec i doradca w zakresie finansów publicznych, rachunkowości budżetowej dla wielu ośrodków edukacyjnych oraz jednostek sektora finansów publicznych na terenie kraju - przeprowadziła ponad 2 700 szkoleń dla ponad 65 000 osób. Ekspert występujący na spotkaniach Forów Skarbników, działających przy FRDL. Autorka wielu artykułów w prasie specjalistycznej.