Prowadzenie postępowań podatkowych w praktyce

Celem postępowania podatkowego jest weryfikacja prawidłowości rozliczeń podatników, a także określenie i egzekwowanie należnych podatków. Regulacje na temat przebiegu postępowania podatkowego określone są w Ordynacji podatkowej. Organ podatkowy jest zobowiązany, by w trakcie postępowania ustalić okoliczności, które uzasadniają wymierzenie i ściągnięcie podatku, a każdą czynność dokonywaną w toku postępowania powinien ewidencjonować.

By skutecznie realizować obowiązki związane z prowadzeniem postępowań podatkowych, proponujemy Państwu uczestnictwo w zajęciach, podczas których ekspert z kilkunastoletnim doświadczeniem w prowadzeniu szkoleń z podatków, prowadząca kancelarię doradztwa podatkowego:

• Wyjaśni, jak poprawnie przeprowadzać postępowanie podatkowe.
• Zwróci uwagę na kwestie dotyczące zbierania informacji przydatnych do późniejszej argumentacji w celu przygotowania się do wszczęcia postępowania podatkowego.
• Wytłumaczy, krok po kroku, jak właściwie wszcząć postępowanie i wydać decyzję.
• Podpowie, jak prawidłowo przedstawić stan prawny z uwzględnieniem aktualnego orzecznictwa.

Zajęcia dedykowane są nowym pracownikom, od niedawna zajmującym się prowadzenia postępowań podatkowych, jak i tym z dłuższym stażem pracy, którzy chcą zweryfikować i uzupełnić swoją wiedzę.

• Wytłumaczenie, jak właściwie wszcząć postępowanie, przeprowadzić czynności dowodowe, zachować terminy i poprawnie przygotować decyzję administracyjną.
• Omówienie elementów, które są obowiązkowe w celu wydania decyzji, zwrócenie uwagi w szczególności na treść uzasadnienia z uwzględnieniem specyfiki decyzji podatkowej.
• Wyjaśnienie, w jakich sytuacjach następuje odwołanie do organu II instancji.
• Omówienie nadzwyczajnych trybów wzruszenia decyzji ostatecznej – wznowienia; stwierdzenia nieważności decyzji ostatecznej.
• Nabycie umiejętności prawidłowej interpretacji przepisów dotyczących prowadzenia postępowań podatkowych.
• Zapoznanie się z praktycznym stosowaniem przepisów, uzyskanie odpowiedzi na najczęściej pojawiające się kwestie problemowe z tematyki szkolenia, wyeliminowanie błędów i nieprawidłowości w bieżącej pracy.

1. Weryfikacja deklaracji/informacji w oparciu o posiadane źródła danych w celu wyznaczenia dalszych kierunków postępowania:
• Weryfikacja okresu przedawnienia deklarowanego zobowiązania.
• Ustalenia w zakresie podmiotu podatnika – właściciel, posiadacz, użytkownik itd.
• Zakreślenie ram stanu faktycznego – jaki przedmiot opodatkowania został wskazany w deklaracji.
Czy  zadeklarowano właściwy podatek np. w przypadku gruntów?
• Zakreślenie merytorycznych ram postępowania – stan prawny; orzecznictwo.
2. Gromadzenie informacji/informowanie podatnika o stanie prawnym w ramach czynności sprawdzających:
• Przygotowanie wezwania do złożenia wyjaśnień lub wielowariantowego pisma zawierającego informację o obowiązującym stanie prawnym oraz jednoczesne wezwanie do złożenia korekty deklaracji.
• Zgromadzenie informacji pozwalających na zbudowanie argumentacji postanowienia o wszczęciu postępowania podatkowego.
3. Wszczęcie postępowania:
• Podstawa prawna.
• Krąg adresatów.
• Uzasadnienie postanowienia.
4. Czynności dowodowe:
• Katalog czynności dowodowych w Ordynacji podatkowej.
• Dobór czynności dowodowych do kategorii okoliczności, podlegających ustaleniu w postępowaniu.
• Precyzja formułowania wezwań do składania dokumentów oraz wyjaśnień.
• Postanowienia w sprawie powołania biegłego/oględzin.
5. Pozostałe czynności postępowania:
• Informowanie strony w postępowaniu podatkowym.
• Reagowanie na wnioski strony: przegląd akt, wydanie fotokopii, przedłożenie pełnomocnictwa itd.
• Terminy załatwienia sprawy/uzasadnianie postanowień wydłużających termin załatwienia sprawy.
• Przerwy w prowadzonym postępowaniu.
• Zawiadomienie o możliwości zapoznania się z materiałem dowodowym sprawy.
6. Przygotowanie decyzji:
• Obligatoryjne elementy decyzji podatkowej.
• Treść uzasadnienia prawnego i faktycznego – sposób odzwierciedlenia pracy organu w uzasadnieniu decyzji podatkowej.
• Doręczenie decyzji.
7. Przekazanie akt do organu II instancji oraz przygotowanie ustosunkowania się do odwołania:
• Metryka; spięcie i ponumerowanie akt.
• Cel oraz treść ustosunkowania się do zarzutów odwołania.
8. Dalsze (ewentualne) etapy postępowania:
• Związanie decyzją SKO uchylającą decyzję – dalsze postępowanie dowodowe.
• Wykonanie decyzji – nadanie decyzji nieostatecznej rygoru natychmiastowej wykonalności – potencjalne skutki.
• Droga do podważenia decyzji SKO - okoliczności oraz podstawy interwencji prokuratora.
9. Okoliczności oraz podstawy stosowania nadzwyczajnych trybów wzruszenia decyzji ostatecznej – wznowienie; stwierdzenie nieważności decyzji ostatecznej.
10. Pytania i odpowiedzi.
 

Skarbnicy gmin/miast, kierownicy/naczelnicy wydziałów podatków oraz pracownicy urzędów gmin/miast odpowiedzialni za wymiar podatku rolnego, leśnego, od nieruchomości, opłaty śmieciowej, transportowego.

Prawnik, absolwentka Uniwersytetu Jagiellońskiego, z kilkunastoletnim doświadczeniem pracy w ogólnopolskich spółkach doradztwa podatkowego, trener z ponad 1 000 godzin przeprowadzonych szkoleń oraz publikacjami w ogólnopolskich czasopismach i eksperckich portalach internetowych. Od października 2014 r. członek Krajowej Izby Doradców Podatkowych, z nadanymi uprawnieniami zawodowymi doradcy podatkowego, specjalizujący się w zakresie podatku VAT, PIT, podatku od nieruchomości i postępowań podatkowych.