Rozliczenie podatku VAT w instytucjach kultury – kompendium wiedzy

Poprawne rozliczanie podatku VAT sprawia księgowym, także instytucji kultury, nawet tym z długoletnim stażem pracy, coraz więcej problemów. Liczne zmiany przepisów powodują wątpliwości interpretacyjne, a kolejne wprowadzane czy zapowiadane zmiany tylko je potęgują.

W celu uporządkowania wiedzy i weryfikacji umiejętności proponujemy Państwu udział w szkoleniu, podczas którego:

• Kompleksowo przedstawimy wiedzę, niezbędną do prawidłowego rozliczania podatku VAT w instytucjach kultury wg obowiązujących przepisów.
• Omówimy aktualne problemy podatkowe związane z odliczaniem i korektą podatku VAT w instytucjach kultury, w tym z rozliczeniami charakterystycznymi dla ich specyfiki z uwzględnieniem przykładowych rozwiązań.

• Przeanalizujemy problemy dotyczące ww. problematyki oraz przedstawimy propozycje ich rozwiązań.

• Nabycie umiejętności prawidłowej interpretacji przepisów w zakresie rozliczania VAT charakterystycznych dla transakcji realizowanych przez instytucje kultury. 
• Poznanie zasad wykonania i ewidencji zdarzeń gospodarczych i finansowych z wykorzystaniem podatku VAT w instytucjach kultury.
• Zdobycie praktycznych porad i wskazówek, pomocnych przy wykonywaniu obowiązków dotyczących właściwego rozliczania podatku VAT w instytucjach kultury.
• Zapoznanie się z praktycznym stosowaniem przepisów, uzyskanie odpowiedzi na najczęściej pojawiające się kwestie problemowe z tematyki szkolenia, wyeliminowanie błędów i nieprawidłowości w bieżącej pracy.
• Uzyskanie odpowiedzi m. in. na poniższe pytania:
− Jaką stawkę zastosować dla usług kultury?
− Jak kwalifikować zajęcia artystyczne, organizacje imprez, festiwali?
− Jak opodatkować najem czy refakturowanie usług? 
− Jak opodatkować dotację? 
− Jak poprawnie wyliczyć w współczynnika proporcji i prewspółczynnika w instytucjach kultury?
− Czy instytucja kultury może stosować indywidualny prewspółczynnik?
− Jak dokumentować sprzedaż za pomocą paragonów fiskalnych?
 

1. Instytucja kultury jako podatnik podatku VAT:
• Podatnik VAT czynny i podatnik VAT zwolniony.
• Kalkulacja obrotu 200 000 zł, który uprawnia do zwolnienia z VAT, transakcje, które nie podlegają zaliczeniu do limitu 200 000 zł, podatnik VAT zwolniony a kasa fiskalna.
2. Zakres opodatkowana podatkiem VAT – działalność gospodarcza i działalność, inna niż gospodarcza:
• Czynności opodatkowana podatkiem VAT w instytucjach kultury – kwalifikowanie czynności odpłatnych:
− wstępy,
− warsztaty, 
− zajęcia sportowe i artystyczne, 
− organizacja festiwalu, 
− najmy oraz refakturowanie usług.
• Działania finansowane z dotacji.
• Transakcje nieodpłatne.
3. Podstawa opodatkowania i obowiązek podatkowy:
• Zasady opodatkowania dotacji na gruncie podatku VAT.
• Obowiązek podatkowy – zaliczka, protokół odbioru.
• Korekta obrotu.
4. Stawki VAT i zwolnienia, w szczególności zwolnienie z VAT dla usług kultury:
• Organizacja festiwalu, honorarium od artysty, prowizja za sprzedaż biletów na imprezę obcą, bilety wstępu na imprezy własne.
• Możliwość zastosowania zwolnienia lub preferencyjnej stawki VAT dla usług nauki języków obcych, zajęć dla seniorów, zajęć rekreacyjno – ruchowych, warsztatów artystycznych.
• Stawka VAT przy refakturze.
5. Odliczenie podatku VAT:
• Obowiązek dokonywania alokacji kosztów na gruncie podatku VAT.
• Związek z działalnością gospodarczą jako podstawowa przesłanka odliczenia VAT.
• Zasady kalkulacji współczynnika proporcji i prewspółczynnika w instytucjach kultury, możliwość stosowania indywidualnego prewspółczynnika.
6. Faktura VAT i dokumentowanie sprzedaży za pomocą paragonów fiskalnych.
7. Pytania i odpowiedzi.
 

Dyrektorzy, główni księgowi oraz pracownicy służb finansowo-księgowych instytucji kultury, Centrów Usług Wspólnych, rozliczający podatek VAT, pracownicy organów nadzorczych i kontrolnych, audytorzy wewnętrzni.

Prawnik, absolwentka Uniwersytetu Jagiellońskiego, z kilkunastoletnim doświadczeniem pracy w ogólnopolskich spółkach doradztwa podatkowego, trener z ponad 1 000 godzin przeprowadzonych szkoleń oraz publikacjami w ogólnopolskich czasopismach i eksperckich portalach internetowych. Od października 2014 r. członek Krajowej Izby Doradców Podatkowych, z nadanymi uprawnieniami zawodowymi doradcy podatkowego, specjalizujący się w zakresie podatku VAT, PIT i postępowań podatkowych.