Rozliczanie VAT w związku z zarządzaniem nieruchomościami

Proponujemy Państwu udział w szkoleniu, podczas którego przeanalizujemy najważniejsze zagadnienia z punktu widzenia samorządów związane z prawidłowym rozliczeniem dla celów VAT transakcji nieruchomościowych wraz z omówieniem praktycznych przykładów:

• Przedstawimy ostatnie zmiany w przepisach ustawy o VAT, istotne w obszarze dokonywanych rozliczeń.
• Przybliżymy ustawowe pojęcia, takie jak pierwsze zasiedlenie czy tereny budowlane.
• Wyjaśnimy, w jaki sposób rozpoznać dla celów VAT wadium przy sprzedaży nieruchomości w formie przetargu.
• Podsumujemy zasady wystawiania faktur w przypadku transakcji dotyczących nieruchomości: wskażemy kiedy wystawić fakturę zaliczkową, a kiedy fakturę końcową, jakie są terminy wystawiania faktur, kiedy mamy obowiązek wystawienia faktury na żądnie, etc.

Powyższe zagadnienia będą prezentowane na przykładach z uwzględnieniem najnowszej praktyki organów podatkowych, jak i orzecznictwa sądowego. W związku z problematycznymi regulacjami dotyczącymi obniżania podstawy podatkowania, omówimy przepisy w kontekście broszury informacyjnej Ministerstwa Finansów.

• Zdobycie, uzupełnienie i uporządkowanie wiedzy z zakresu prawidłowego rozliczania dla celów VAT transakcji związanych z nieruchomościami, w szczególności czynności zbycia nieruchomości, wynajmu lokali czy ustanowienia prawa użytkowania wieczystego.
• Omówienie zasad rozliczeń dla celów VAT przekształcenia prawa użytkowania wieczystego w kontekście zmiany interpretacji przepisów prawa podatkowego. 
• Zdobycie odpowiedzi na najczęściej pojawiające się pytania:
- Jak ustalić podstawę opodatkowania w przypadku zamiany nieruchomości z dopłatą? 
- Czy sprzedaż gruntu zabudowanego budynkiem, wybudowanym przez najemcę może korzystać ze zwolnienia z VAT? 
- Czy w przypadku sprzedaży działki istotne jest przeznaczenie uzupełniające, określone w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego? 
• Na te i inne pytania odpowiemy w trakcie szkolenia, posiłkując się najnowszą praktyką organów podatkowych i orzecznictwem sądów administracyjnych. 
 

1. Obowiązek podatkowy w przypadku transakcji związanych z nieruchomościami:
• zbycie nieruchomości,
• wynajem nieruchomości,
• prawo użytkowania wieczystego,
• przekształcenie prawa użytkowania wieczystego w prawo własności.
2. Wadium a zaliczka dla celów VAT.
3. Czy płatność rozłożona na raty ma wpływ na obowiązek podatkowy?
4. Podstawa opodatkowania w przypadku transakcji związanych z nieruchomościami.
5. Zwolnienie z VAT dla dostawy gruntów innych niż budowlane, w tym definicja terenów budowlanych dla celów VAT (stanowisko sądów, a stanowisko fiskusa).
6. Definicja pierwszego zasiedlenia.
7. Zwolnienia z VAT dla dostawy budynków, budowli lub ich części.
8. Zamiana nieruchomości:
• zamiana nieruchomości z dopłatą,
• zamiana nieruchomości bez dopłaty.
9. Stawka VAT w przypadku wynajmu nieruchomości, w tym zwolnienie dla wynajmu lokali na cele mieszkaniowe.
10. Zwolnienie z VAT dla dzierżawy gruntów na cele rolnicze.
11. Stawka VAT w przypadku prawa użytkowania wieczystego i przekształcenia prawa użytkowania wieczystego w prawo własności.
12. Kiedy mamy obowiązek wystawienia faktury VAT?
13. Faktura zaliczkowa a faktura końcowa, w tym ostatnie zmiany przepisów.
14. Terminy wystawienia faktur.
15. Faktury korygujące.
16. Kody GTU w kontekście transakcji związanych z nieruchomościami.
17. Wywłaszczenie a VAT.
18. Ciekawe interpretacje indywidualne i wyroki polskich sądów administracyjnych w kontekście transakcji związanych z nieruchomościami – w tym dotyczące właściwej stawki VAT dla dostawy gruntu zabudowanego ruinami czy stawki VAT dla dostawy gruntu zabudowanego cudzym budynkiem.
19. Odpowiedzi na pytania uczestników.
 

Skarbnicy, pracownicy służb finansowo-księgowych jst oraz pracownicy, zajmujący się gospodarką nieruchomościami w jst.

Licencjonowany doradca podatkowym z wieloletnim stażem pracy na stanowiskach menadżerskich w największych firmach doradztwa podatkowego. Ukończyła Uniwersytet Ekonomiczny we Wrocławiu na kierunkach Stosunki Międzynarodowe oraz Finanse i Rachunkowość́. Specjalizuje się̨ w doradztwie podatkowym w zakresie VAT. Przeprowadziła kilkadziesiąt szkoleń́ o tematyce podatkowej, szczególnie z zakresu zmian w przepisach ustawy o VAT i Ordynacji podatkowej. Obecnie prowadzi własną kancelarię doradztwa podatkowego.